□本报记者 罗颖
近日，财政部、海关总署、税务总局联合出台电池消费税调整新政，标志着我国电池产业十余年的普惠式免税政策正式落幕，行业迈入差异化、市场化的精准调控新阶段。
根据新规，自2026年9月1日起，锂离子蓄电池、锂原电池、镍氢蓄电池等成熟商用电池将分步恢复征收消费税，2026年9月至2027年8月按2%税率阶梯征收，2027年9月1日起正式执行4%的法定税率；光伏电池则设置更长缓冲周期，延后启动征税流程。而对于钠离子电池、固态电池、氢燃料电池、钙钛矿光伏电池等前沿技术赛道，可继续免征消费税至2028年底。
十年免税红利退场 差异化调控开启产业治理新阶段
本次政策调整并非突发加税，而是基于产业发展现状的战略性迭代。2015年，我国将电池正式纳入消费税征收目录，同时为培育本土薄弱的新能源电池产业，对主流锂电池等品类实施免税政策，仅对高污染的铅酸蓄电池征税。十余年间，免税红利大幅降低企业投产与研发成本，助推我国建成全球规模最大、产业链最完整、自主可控的动力电池与储能电池产业体系，电池产能、产量、出口量稳居全球第一，为新能源汽车产业爆发式增长、新型储能规模化落地筑牢了核心基础。
随着产业进入成熟期，普惠式免税政策的弊端逐步凸显。行业长期处于宽松政策环境，引发大范围无序扩产，低端同质化产能扎堆布局，市场低价内卷竞争愈演愈烈。大量企业重规模扩张、轻技术创新，固守工艺成熟、门槛较低的传统锂电池赛道，对下一代新型电池技术的研发投入意愿不足，行业陷入“产能过剩、创新滞后”的发展瓶颈。在此背景下，阶梯式、差异化的消费税新政应运而生，既通过缓冲税率避免产业剧烈震荡，又以税收杠杆优化产业资源配置，完成产业扶持政策从“普惠培育”到“择优提质”的关键转型。
乘联分会崔东树表示，电池消费税恢复征收，标志着动力电池行业从政策培育期进入市场化竞争阶段。早年锂电免税是扶持初创产业链，如今国内锂电产业规模全球领先，优惠有序退出符合税制逻辑。政策推动油电税制趋向公平，实现油电同权。同时采用差异化征税方案，成熟锂电征税，钠电池、燃料电池等前沿技术继续免税，引导产业创新。另外，自产自用电池可免消费税，利好垂直整合车企，优化产业链格局。阶梯税率平稳落地，避免行业剧烈波动，在培育新技术、营造公平竞争环境、充实税源之间实现平衡。
成本重构引发连锁反应新能源车行业迎结构性分化
作为新能源汽车的核心部件，消费税新政的落地直接重构整车产业链成本体系，给新能源汽车行业带来短期阵痛与结构性洗牌。
小红书一位汽车买家对记者表示，从成本维度来看，按照当前主流电芯价格测算，税率阶梯上调将直接抬升整车制造成本：普通家用纯电车，电池容量大多在60到80kWh，电池出厂成本大概3万~4万元，按2%的税率算，单车电池成本也就是多600~800元，到2027年4%全额征收，单车上浮1200~1600元。容量更小的插混、增程式车型单车成本也将增加300~700元。
受制于当前新能源汽车市场白热化的价格竞争格局，行业难以出现大规模终端涨价潮。目前10万~20万元主流家用车赛道竞争尤为激烈，车企终端定价高度敏感，主动涨价极易导致用户流失。因此，新增税负不会完全转嫁至消费者，最终将由电池厂商、整车企业双向分摊，多数企业将通过压缩利润、优化供应链、精简冗余成本等方式消化税费压力，终端车型大概率维持价格稳定，仅存在小幅隐性调价可能。
崔东树认为，电池消费税上调大概率不会引发新能源车全面涨价潮。过渡期2%、后续4%税率带来的单车成本增加普遍在千元上下。当前新能源市场竞争激烈，车企不敢轻易涨价。成本承受能力出现明显分化：自产电池车企基本不受冲击；外购电池厂商将和电池企业共同分摊税负。入门低价车型利润单薄，承压更大，存在小幅调价可能。中长期将加速行业洗牌，缺乏电池自研能力的中小车企压力上升，头部企业优势进一步扩大，行业二八分化加剧，整体呈现结构性差异而非普涨。
成本压力下，行业结构性分化趋势或将持续加剧，企业竞争优势差距进一步拉大。具备电池自研自产、整车电池垂直整合能力的头部车企抗风险能力显著更强，虽然自产电池内部移送装车同样需要缴税，但一体化布局可自主调控供应链、优化内部成本核算，灵活对冲税负压力，同时能够优先布局免税新型电池技术，持续夯实成本优势。反观完全依赖外部采购电芯的中小车企，外购电池的税费为刚性成本，无内部调节空间，盈利空间被持续压缩，在低价竞争中愈发被动。
政策杠杆倒逼产业升级开启高质量发展全新周期
从长期发展视角来看，电池消费税新政绝非简单的成本增压，而是推动新能源全产业链转型升级的核心抓手，将彻底改变行业发展逻辑，引领产业摆脱低端内卷、走向技术驱动的高质量发展道路。新政最核心的价值，是通过税收差异化红利，彻底扭转行业技术研发导向。传统锂电池赛道利润空间被税费压缩，规模化扩产的性价比持续下降；而钠离子电池、固态电池等新型电池免征消费税至2028年底，将吸引大量资本、研发资源加速涌入前沿技术赛道。同时，新政将倒逼产业链加速纵向整合与模式升级。为对冲税负压力，整车企业将持续加码电池自研、合资建厂，深化“整车+电池”一体化布局；电池企业则向上游延伸矿产资源布局、向下游拓展电池梯次利用与再生回收业务，全产业链一体化成为头部企业的标配发展模式。在电池循环领域，全新电芯生产成本抬升，让动力电池回收、再生材料制芯的经济价值大幅提升，推动行业研发长循环、高残值电芯产品，有效缓解国内锂电关键矿产资源对外高度依存的行业痛点。
除此之外，新政推动行业加速全球化布局，优化内外市场结构。由于出口电池可享受消费税全额退税，海外市场不受国内税负政策影响，在内销市场利润承压的背景下，国内电池企业、新能源车企将进一步加大海外市场开拓力度，加速海外产能布局与品牌出海进程，规避国内同质化内卷，依托技术和成本优势抢占全球新能源市场份额，提升中国新能源产业的全球话语权。
